Impuesto sobre sucesiones

IMPUESTO SOBRE SUCESIONES EN ESPAÑA

Aunque la ley de su país es la que se aplica a la hora de distribuir sus bienes en España, en lo que se refiere a la tributación, los herederos estarán sujetos a los impuestos de sucesión en España, que se rigen según la Ley de Sucesiones española. Generalmente, si el heredero no reside en España, el impuesto sobre sucesiones se calculará según los bienes situados en España nada más (propiedades, cuentas bancarias, vehículos, pólizas de seguros, etc.). Para los residentes, los bienes que tenga en cualquier país (no sólo en España) deberán ser declarados en España.  Además, es necesario estudiar a fondo un acuerdo bilateral entre España y el otro país para determinar este punto en caso de que así fuese.

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El impuesto sobre sucesiones en España debe liquidarse durante los seis meses siguientes a la defunción.

Este impuesto español debe ser liquidado por los herederos; para ello no se puede hacer uso de los bienes heredados. Esto quiere decir que el impuesto debe pagarse antes de que los herederos puedan obtener los bienes que le correspondan por herencia.

Reducción del impuesto sobre sucesiones. El impuesto sobre sucesiones español establece una exención mínima sobre el impuesto a pagar, dependiendo de la relación que exista entre los herederos y el difunto:

Grupo I: descendientes, hijos adoptados menores de 21 años: exención general de 15.956,87 euros, más 3.990,72 euros por el número de años que queden para cumplir los 21, por una exención máxima de 47.858,59.

Grupo II: descendientes, hijos adoptados mayores de 21 años, padres, padres adoptivos: exención de 15.956,87 euros.

Grupo III: parientes colaterales de 2º y 3º grado: hermanos/hermanas, sobrinos/sobrinas, tíos/tías: exención de 7.993,87 euros.

Grupo IV: aquellos que no se han mencionado en los grupos 1, 2 y 3, amigos, etc.: sin exención.

Una vez se han deducido las cantidades exentas de impuesto, el impuesto de sucesión se aplica a lo que quede de la herencia en España, según la escala general de impuestos de sucesión en España.

Base en EurosCuota Fiscal EurosResto de la base EurosTax rate (%)
0,007.993,467,65
7.993,46611,507.987,458,50
15.980,911.290,437.987,459,35
23.968,362.037,267.987,4510,20
31.955,812.851,987.987,4511,05
39.943,263.734,597.987,4611,90
47.930,724.685,107.987,4512,75
55.918,175.703,507.987,4513,60
63.905,626.789,797.987,4514,45
71.893,077.943,987.987,4515,30
79.880,529.166,0639.877,1516,15
119.757,6715.606,2239.877,1618,70
159.634,8323.063,2579.754,3021,25
239.389,1340.011,04159.388,4125,50
398.777,5480.655,08398.777,5429,75
797.555,08199.291,40en adelante34,00

La escala arriba indicada se aplicaría a los no residentes en España y puede variar en caso de que los herederos sean residentes en España, en cuyo caso sería relevante conocer en qué Comunidad Autónoma reside el heredero, ya que la escala puede aumentar y pueden existir deducciones adicionales sobre la cantidad a pagar. De ser así, le recomendaríamos que se dirigiese directamente a Arcos & Lamers Asociados para solicitar una primera consulta jurídico-fiscal gratis. Sus expertos en Impuesto sobre Sucesiones en Marbella, Málaga, España.

Además de lo ya explicado, la cuota a pagar puede variar dependiendo del patrimonio preexistente de los herederos y la relación entre los herederos y la persona fallecida.

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